Налоговая экспертиза

Экономическая экспертиза Финансово-экономическая экспертиза Бухгалтерская экспертиза Налоговая экспертиза Экспертиза по делу о банкротстве

Каждый руководитель предприятия заинтересован в минимизации рисков, предупреждении налоговых нарушений. В некоторых случаях заключение налоговой экспертизы может дать эффективную возможность снизить налоги и отчисления.

Экспертиза в налоговой проверке или по заказу предпринимателя

В рамках выездной налоговой проверки она может быть назначена по инициативе налоговых/судебных органов или налогоплательщиков. Внесудебные или досудебные исследования может инициировать адвокат.

Для проведения налогового контроля проводится экспертная налоговая экспертиза, в которой может содержаться большое количество различных действий. Если процедуру заказывает собственник, то она проводится с предоставлением консультационных услуг, направленных на оптимизацию налоговой деятельности предприятия, правильность совершения сделок и выполнения хозяйственных финансовых мероприятий. Чаще всего предпринимателей интересует проверка НДС и налога на прибыль.

Задачи налоговой экспертизы

Основная задача – определение соответствия действий компании или индивидуального предпринимателя действующим нормам налогового законодательства РФ.

Конкретные задачи:

• Выявить нарушения законодательства и подтвердить это документально.
• Установить соответствие и правильность начисления и выплаты налогов.
• Установить правильную сумму начисленных и уплаченных налогов.

Процедура судебной налоговой экспертизы включает выявление механизма событий, способов и последовательности действий, характеристик качественного и количественного учета при применении различных систем налогообложения.

Проведение налоговой экспертизы и законодательство

В ходе экспертизы проводится:

• Оценка налогов и сборов, подлежащих выплатам со стороны компании. Если выявлены нарушения – выработка мер по скорейшему их устранению.
• Разработка системы ведения учета выплаты налогов.
• Анализ соответствия системы налогообложения актуальному законодательству РФ.
• При изменении вида деятельности разработка новых модулей по уплате налогов.

В СЗРЦЭ налоговую экспертизу проведут опытные бухгалтеры и экономисты, эксперты в налоговом праве, обладающие исчерпывающими знаниями в области налогового законодательства.

Судебная налоговая экспертиза в СПб может быть назначена по инициативе налогоплательщика или налоговых служб, судебных органов. Чтобы результаты исследований были использованы в суде, обязательно необходимо соответствующее постановление о проведении судебной налоговой экспертизы, и составлен договор с экспертной организацией.

Мы проводим исследования в соответствии со статьей 95 НК РФ, закрепляющей порядок назначения и проведения экспертизы. На ее основании составляем договор услуг, разрешающий подключение эксперта к участию в выездной проверке сферы налогов предприятия (организации). В соответствии с этой статьей налоговый орган имеет право привлекать экспертов к участию в действиях для проведения экспертизы.

Объекты судебной налоговой экспертизы

Различают общие, родовые (предметные), специальные и конкретные объекты судебной экспертизы. Это материальные носители, совокупность материальных носителей информации, объединенные общими свойствами, объекты определенной природы и индивидуально-определенные.

Эксперту предоставляют:

• Учетные и соответствующие внеучетные документы.
• Информация о финансово-хозяйственных операциях.
• Бухгалтерскую отчетность.
• Налоговая отчетность.
• Регистры бухгалтерского и налогового учета.
• Документы, которых освещены операции имеющие значения для налогообложения.

Порядок проведения налоговой экспертизы такой же, как и в других случаях, регламентированных

Федеральным законом от 31.05.2001 N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

Эксперт изучает аналитические и синтетические счета, проверяет достоверность налоговых отчетов, проверяет формирование налоговой базы и уплату налогов за фиксированный период.

С помощью исследований налоговые органы получают информацию по установлению подписания документа конкретным лицом, определению давности документов, установлении принадлежности товаров или услуг к определенному виду, стоимости объектов и пр.

В комплексной задаче налоговой экспертизе виды других экспертиз пересекаются в соответствии с вопросами:

• определение стоимости товаров относится к финансово-экономической сфере;
• исследование информации на электронных носителях проводится в рамках компьютерных экспертиз;
• криминалистическая (почерковедческая или автороведческая) для налоговой экспертизы договоров и других документов.

Вопросы налоговой экспертизы

Поскольку в каждом конкретном случае задачи исследований разные, то и перечни вопросов налоговому эксперту будут очень сильно отличаться. Мы поможем их составить быстро и квалифицированно сразу при получении заявки и согласовать с заказчиком, исходя из ваших задач.