Как только снова появились в нашей стране рыночные отношения, появилось и понятие «банкротство». Если юридическое лицо не может выполнить свои платежные обязательства, а его неплатежеспособность достигает критических размеров. Когда размер долга превышает стоимость имущества, предприятие может быть ликвидировано. При этом работники теряют работу, собственники – возможности доходов, а государство лишается плательщика налогов.
Это происходит, когда предприятие функционирует, а прибыли не получает.
Если возникает подобная ситуация, лучше всего провести оценку вероятности банкротства компании, проанализировать финансово-экономическую ситуацию, выявить подлинные причины снижения эффективности работы компании и принять предупредительные меры.
Неоплатность и неплатежеспособность
В экономической и социальной среде РФ банкротство достигает неимоверного развития. В условиях пандемии многие компании терпят убытки из-за снижения доходов населения.
Экономические и правовые факторы банкротства регулируются законодательно.
Несостоятельность лиц констатируется, когда компания не способна платить налоги и кредиты, а размеры долга достигают:
- у юр. лица — 100 000 рублей;
- у физ. лица и ИП — 10 000 рублей.
Таким образом, неоплатность и неплатежеспособность являются факторами риска банкротства. При этом в первом случае организация неспособна погасить долг частного или публичного характера, в во втором размер долга превышает объем имеющегося имущества.
Фактор неоплатности используется чаще у физических лиц, так как при нехватке сумм кредитов имущество делится между кредиторами в определенном порядке. Дефицит средств самостоятельно определить сложно, поэтому оценщик использует специальный финансовый анализ.
Некоторые должники пытаются оплачивать долги несвоевременно, учитывая возможность угодить под процесс банкротства. Поэтому в судебных разбирательствах учитывается и второй критерий, чтобы разбирательство при нескольких исковых заявлениях проходило более полноценно.
Как оценивается вероятность банкротства
Оценщики применяют специальные математические модели и методы, основанные на использовании показателей платежеспособности фирмы. При необходимости проводится экономическая или бухгалтерская экспертиза. В действительности оказывается, что вероятность банкротства может получиться ниже или выше нормы. Такие варианты, когда абсолютно все показатели оказываются ниже нормы, встречаются нечасто. Поэтому критерии рассматриваются в динамике и обрабатываются в совокупности.
При моделировании и расчетах используются показатели абсолютной ликвидности и текущей ликвидности. Также принимается во внимание обеспеченность собственными средствами, автономное использование средств, рентабельность текущих продаж.
Экономические признаки банкротства
Если для вынесения вердикта о банкротстве для физических лиц чаще всего используется фактор неплатежеспособности, то у юридических лиц экономически предполагается другая категория.
Финансовые затруднения можно определить по следующим факторам:
- Финансовый долг перед другими предприятиями достигает трех месяцев.
- Падение факторов ликвидности до критических величин.
- Низкий уровень личного капитала.
- Падение акций компании.
- Снижение объемов продаж фирмы, убытки при заказах, потери в ключевой деятельности.
Также может наблюдаться переизбыток товаров, а текущие средства распределяются и применяются нерационально.
Другие экономические факторы снижения положения компании на рынке:
- Недостаточные капиталовложения.
- Недостаточное и неэффективное действие существующих договоров.
- Простои рабочего процесса.
- Зависимость от убыточного проекта.
- Зависимость от недостаточного оснащения техники и активов.
Экономические признаки не являются исчерпывающими для признания предприятия банкротом, но вероятность этого очень высока.