Экономическая экспертиза Финансово-экономическая экспертиза Бухгалтерская экспертиза Налоговая экспертиза Экспертиза по делу о банкротстве
Каждый руководитель предприятия заинтересован в минимизации рисков, предупреждении налоговых нарушений. В некоторых случаях заключение налоговой экспертизы может дать эффективную возможность снизить налоги и отчисления.
Экспертиза в налоговой проверке или по заказу предпринимателя
В рамках выездной налоговой проверки она может быть назначена по инициативе налоговых/судебных органов или налогоплательщиков. Внесудебные или досудебные исследования может инициировать адвокат.
Для проведения налогового контроля проводится экспертная налоговая экспертиза, в которой может содержаться большое количество различных действий. Если процедуру заказывает собственник, то она проводится с предоставлением консультационных услуг, направленных на оптимизацию налоговой деятельности предприятия, правильность совершения сделок и выполнения хозяйственных финансовых мероприятий. Чаще всего предпринимателей интересует проверка НДС и налога на прибыль.
Задачи налоговой экспертизы
Основная задача – определение соответствия действий компании или индивидуального предпринимателя действующим нормам налогового законодательства РФ.
Конкретные задачи:
- Выявить нарушения законодательства и подтвердить это документально.
- Установить соответствие и правильность начисления и выплаты налогов.
- Установить правильную сумму начисленных и уплаченных налогов.
Процедура судебной налоговой экспертизы включает выявление механизма событий, способов и последовательности действий, характеристик качественного и количественного учета при применении различных систем налогообложения.
Проведение налоговой экспертизы и законодательство
В ходе экспертизы проводится:
- Оценка налогов и сборов, подлежащих выплатам со стороны компании. Если выявлены нарушения – выработка мер по скорейшему их устранению.
- Разработка системы ведения учета выплаты налогов.
- Анализ соответствия системы налогообложения актуальному законодательству РФ.
- При изменении вида деятельности разработка новых модулей по уплате налогов.
В СЗРЦЭ налоговую экспертизу проведут опытные бухгалтеры и экономисты, эксперты в налоговом праве, обладающие исчерпывающими знаниями в области налогового законодательства.
Судебная налоговая экспертиза в СПб может быть назначена по инициативе налогоплательщика или налоговых служб, судебных органов. Чтобы результаты исследований были использованы в суде, обязательно необходимо соответствующее постановление о проведении судебной налоговой экспертизы, и составлен договор с экспертной организацией.
Мы проводим исследования в соответствии со статьей 95 НК РФ, закрепляющей порядок назначения и проведения экспертизы. На ее основании составляем договор услуг, разрешающий подключение эксперта к участию в выездной проверке сферы налогов предприятия (организации). В соответствии с этой статьей налоговый орган имеет право привлекать экспертов к участию в действиях для проведения экспертизы.
Объекты судебной налоговой экспертизы
Различают общие, родовые (предметные), специальные и конкретные объекты судебной экспертизы. Это материальные носители, совокупность материальных носителей информации, объединенные общими свойствами, объекты определенной природы и индивидуально-определенные.
Эксперту предоставляют:
- Учетные и соответствующие внеучетные документы.
- Информация о финансово-хозяйственных операциях.
- Бухгалтерскую отчетность.
- Налоговая отчетность.
- Регистры бухгалтерского и налогового учета.
- Документы, которых освещены операции имеющие значения для налогообложения.
Порядок проведения налоговой экспертизы такой же, как и в других случаях, регламентированных
Федеральным законом от 31.05.2001 N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».
Эксперт изучает аналитические и синтетические счета, проверяет достоверность налоговых отчетов, проверяет формирование налоговой базы и уплату налогов за фиксированный период.
С помощью исследований налоговые органы получают информацию по установлению подписания документа конкретным лицом, определению давности документов, установлении принадлежности товаров или услуг к определенному виду, стоимости объектов и пр.
В комплексной задаче налоговой экспертизе виды других экспертиз пересекаются в соответствии с вопросами:
- определение стоимости товаров относится к финансово-экономической сфере;
- исследование информации на электронных носителях проводится в рамках компьютерных экспертиз;
- криминалистическая (почерковедческая или автороведческая) для налоговой экспертизы договоров и других документов.
Вопросы налоговой экспертизы
Поскольку в каждом конкретном случае задачи исследований разные, то и перечни вопросов налоговому эксперту будут очень сильно отличаться. Мы поможем их составить быстро и квалифицированно сразу при получении заявки и согласовать с заказчиком, исходя из ваших задач.